核心要點

• 「喪偶懲罰」 指配偶去世後，報稅身份從已婚聯合申報轉為單身申報時，部分夫婦面臨的稅務負擔加重問題。
• 專家表示，其實際影響或小於預期，具體取決於其他支出情況。
• 夫婦應綜合考量整體現金流（包括其他稅收減免項與預期收入），以評估該懲罰的實際衝擊。

　　許多退休人士擔心通脹、長壽風險或市場波動會侵蝕養老儲備金。

　　但休斯頓財務規劃公司 Measure Twice Planners 創始人、註冊財務規劃師科迪・加勒特（Cody Garrett）指出，其中一項風險 —— 配偶去世後稅費等支出增加—— 實際成本可能低於預期。

　　這一問題被稱為 「喪偶懲罰」（survivor’s penalty）：配偶離世後，在世一方報稅身份從 「已婚聯合申報」 變為 「單身申報」，導致標準扣除額減少、稅級區間收窄 ，稅負上升。

　　加勒特同時著有《提前退休稅務規劃指南》，他表示，許多喪偶者未能全面審視自身財務狀況，「想當然地認為除了報稅身份，一切都沒變」。

　　2026 年美國個稅扣除標準

• 已婚聯合申報：32，200 美元
• 單身申報：16，100 美元
• 65 歲及以上額外標準扣除：已婚每方1，650 美元；單身2，050 美元

　　特朗普政府的 「減稅與就業法案」 還增設了臨時性老年額外扣除：截至 2028 年，單人最高可再享6，000 美元（已婚聯合申報12，000 美元），需符合收入限制。

　　無論單身還是聯合申報，這些稅收優惠可顯著降低老年納稅人的實際稅率（稅款佔總收入比例）。

　　喪偶者報稅規則

• 配偶去世當年：在世一方可繼續聯合申報（未再婚前提下）。
• 去世次年起：若有未成年子女，可按合格喪偶者身份申報，最長兩年。

　　稅級基於應稅收入計算：調整後總收入減去標準扣除額或分項扣除額（取較高者）。

　　「喪偶懲罰」 衝擊最嚴重的情形

　　北卡羅來納州羅利市 Calamita 財富管理公司高級財富顧問、註冊財務規劃師布里頓・威廉姆斯（Britton Williams）稱：配偶離世後收入仍維持高位時，懲罰效應最顯著。

　　美國疾控中心數據顯示，2024 年男女預期壽命差距近 5 年：女性81.4 歲，男性76.5 歲。

　　威廉姆斯補充：收入相近、儲蓄有限或資產已存入羅斯賬戶的夫婦，痛感較輕。

• 稅前退休賬戶取款：需繳納普通所得稅。
• 羅斯賬戶資金：免稅提取。
• 強制最低提取（RMD）：73 歲起，稅前賬戶必須開始按比例取款，年齡越大，提取比例越高。

　　喪偶者的現金流變化

　　加勒特分析，對比已婚與喪偶後的支出預期，需關注現金流結構變化：

• 收入：社保養老金可能下降，養老金通常不變。
• 支出：醫療費用通常減少，家庭日常開支基本持平。
• RMD 壓力：較年輕的喪偶者，稅前賬戶強制最低提取額更低（提取比例隨年齡增長而提高）。
• 資產繼承利好：繼承應稅經紀賬戶時，可享 「計稅基礎遞增」（step up in basis）—— 按配偶去世當日市場價值重置資產成本 basis，未來出售時大幅降低資本利得稅 。

　　加勒特強調：「計稅基礎遞增」 常被嚴重低估，但它能為喪偶者省下鉅額資本利得稅。

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責任編輯：郭明煜